상속세 계산 완벽정리

상속세 계산, 어디서부터 어떻게 해야 할지 막막하신가요?

2025년 현재, 상속세는 단순히 “재산을 받으면 내야 하는 세금”을 넘어 정확한 기준, 공제, 세율을 고려한 복잡한 절차를 따릅니다.

 

이 글에서는 상속세 계산을 처음부터 끝까지, 실제 사례와 함께 쉽게 설명해 드립니다. 특히 ‘상속세 계산’ 키워드가 궁금해서 이 글에 오신 분들이라면 꼭 끝까지 읽어보세요.

✅ 상속세 계산이란?

상속세 계산이란, 피상속인이 남긴 부동산, 금융자산, 예금, 주식, 보험금 등 모든 재산의 가치를 기준으로 상속세 과세표준을 산정하고, 거기에 정해진 세율을 적용하여 세액을 계산하는 과정을 말합니다.

📌 상속세 계산 순서 한눈에 보기

상속세 계산은 다음 5단계로 진행됩니다.

단계	설명
① 상속재산 평가	상속개시일 기준 시가로 전체 재산 평가
② 과세가액 산정	상속재산 – 공과금·장례비·채무 + 사전증여재산·추정재산
③ 과세표준 결정	과세가액 – 공제항목 (기초공제, 배우자공제 등)
④ 세율 적용	과세표준 × 누진세율 적용
⑤ 세액공제·할인	신고세액공제, 증여세 공제 등 차감 후 최종 세액 결정

🧮 상속세 계산 예시 (2025년 기준)

💡 2025년 기준 기초공제: 2억원
💡 상속세 세율: 과세표준 1억 이하 → 10%, 1억 초과 5억 이하 → 20%, ...

▪️ 예시 상황:

• 상속재산 총액: 6억원
• 채무 및 공과금: 1억원
• 장례비용: 1천만원
• 배우자가 상속: 3억원

▪️ 1단계: 상속세 과세가액

• 6억원 – 1억원 – 1천만원 = 4.9억원

▪️ 2단계: 과세표준

• 4.9억원 – 기초공제 2억원 – 배우자공제 3억원 (실제 상속 금액만큼 인정)
  → 과세표준 = 0원

✅ 상속세 계산 결과: 납부할 세금 없음

📊 상속세 계산 세율표 (2025년)

과세표준 구간	세율	누진공제
1억 이하	10%	없음
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1천만원
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	9천만원
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	2억4천만원
30억 초과	50%	10억4천만원

✅ 상속세 계산 시 누진세율이 적용되므로, 단순히 전체 재산에 세율을 곱하는 방식이 아닙니다.

✅ 상속세 계산 시 공제 항목

상속세 계산 시 다음 항목들을 공제할 수 있습니다.

• 기초공제: 2억 원 (모든 상속인 공통)
• 배우자 공제: 최대 30억 원 (실제 상속금액 내)
• 자녀·미성년자 공제
• 장애인 공제
• 금융재산 공제: 순금융자산 기준 최대 2억 원
• 동거주택 상속공제: 최대 6억 원

📌 상속세 계산에서 공제를 얼마나 받느냐에 따라 최종 세금이 크게 달라질 수 있습니다.

💡 상속세 계산 시 유의사항

1. 사전 증여 재산 포함
   → 사망일 기준 10년 이내에 상속인에게, 5년 이내에 제3자에게 증여한 재산은 상속재산에 포함되어 상속세 계산 시 가산됩니다.
2. 채무 및 공과금 정확히 증명해야 공제 인정
   → 단순한 구두 주장만으로는 공제 불가. 계약서, 납부서류 필요
3. 시가 평가 기준 명확해야 함
   → 부동산, 주식 등은 상속개시일 기준 시세로 평가
4. 상속세 신고는 반드시 6개월 내
   → 기한 내 신고하지 않으면 가산세(최대 40%) 발생

✍️ 상속세 계산을 쉽게 하는 방법

• 국세청 홈택스 > 모의계산 서비스 이용
• 상속세 계산 프로그램 또는 세무사 상담 활용
• 정확한 재산 평가, 공제 확인, 증여 이력 정리가 핵심

📌 실제 상속세 계산은 단순 공식보다, “상황에 맞는 조정과 판단”이 중요합니다.

 

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📌 마무리 요약: 상속세 계산 핵심만 정리

항목	요약
상속세 계산 시기	상속개시일(사망일) 기준 6개월 내 신고·납부
과세표준 계산	상속재산 – 공과금·채무 + 사전증여 – 각종 공제
세율 적용 방식	누진세율 (최대 50%)
공제 항목	기초공제, 배우자공제, 자녀·장애인 공제 등
세액 조정	증여세 공제, 신고세액공제 등 가능

📈 상속세 계산 정확히 해야 불이익이 없습니다

상속세 계산은 재산 규모, 공제 조건, 증여 내역 등 다양한 요소를 고려해야 하므로, 가볍게 보면 안 되는 중요한 절차입니다.

특히, 부동산·주식 등 시가 변동이 큰 자산이 포함된 경우 전문가와 함께 상속세 계산 시뮬레이션을 꼭 해보는 것이 좋습니다.

 

 

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